老师您好，我们是建筑业老项目，营改增之后依旧按3个点纳税，以前是提取税金，再缴纳，最后结转。现在增值税不用提取，那最后增值税结转应该怎么做账呢？

晓海老师 解答

2016-09-02 10:38

你好！月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 
1、结转进项税额：   
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）       
       贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：   
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
       贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：    
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
        贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳税款时做：
借：应交税费—未交增值税
       贷：银行存款

晓海老师 解答

2016-09-02 10:54

你好！看看这里对你有帮助

http://wenku.baidu.com/view/d431c0caa1c7aa00b52acb51.html