老师，你好，请问下我们是外贸型企业，由于产品是委托加工，只有材料票和加工费发票，我们是有出口的，但退不了税，如果做免税收入申报的话，是不是对应的材料票和加工费发票的进项需要做转出呢？还是有其他的计算方式呢？

我学习我自豪 追问

2020-11-19 14:20

老师，我们现在没有做退税呢，因为没有成品发票，现在是想把出口销售收入确认为免税收入，加工费和材料费发票是勾选抵扣了，对应的进项税是直接进成本吗？那还需要在增值税申报表做进项转出吗？

黎老师 解答

2020-11-19 14:59

同学你好，
1、出口商品先查询有没有退税率，有退税率，不管有没有退税，都做免税收入，没有退税率，是要按内贸处理的。
2、有退税率，做免税收入，加工费和材料费发票是勾选抵扣了，对应的进项税是直接进成本，增值税申报表时修改一下数据。把加工费和材料费金额填入出口退税部分，相应减少抵扣的金额。税管员要是打电话咨询，你就说明一下，如果税管员不理。那就认可。