你好老师我们是一般纳税人、在开票时的会计分录：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-进项税额 收到成本票时：借主营业务成本 贷：应交税费-待认证进项税额 我们在认证抵扣时的分录：借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待认证进项税额、这样做对吗！

时亚琴 追问

2020-11-20 12:54

麻烦老师把正确的分录写一下

meizi老师 解答

2020-11-20 12:56

 你好   比如 你收到了发票 你做 ：借主营业务成本  应交税费-待认证进项税 贷银行存款或者应付账款。   认证后做 ：借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待认证进项税额  这笔是对的。   

时亚琴 追问

2020-11-20 13:01

你好老师、比如说这期有上期结余已经认证的进项400元、我这期开票销项600、本期再认证300进项、我的分录应该怎么写！谢谢老师

meizi老师 解答

2020-11-20 13:03

你好     你这是要做结转分录的 。月末你做 ：   
结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
  到时 会留抵100元在转出未交增值税 借方 科目    以后抵减就行了。