材料费用的归集与分配存在的问题以及解决方案

认真的眼睛 追问

2020-11-25 14:32

归集与分配职工薪酬费用存在的问题

朴老师 解答

2020-11-25 14:39

按照这个来就行了
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿，具体包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工薪酬。
企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。
短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等。
离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
其他长期职工薪酬，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利等。
1.计提短期职工薪酬的账务处理
借：生产成本（生产车间一线工人）
制造费用（生产车间技术管理人员）
管理费用（行政管理部门）
销售费用（销售部门）
贷：应付职工薪酬
2.发放短期职工薪酬的账务处理
（1）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
库存现金等
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属医药费、个人所得税等）：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款
应交税费——应交个人所得税
职工未按期领取的工资：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款
（2）企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利费时：
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：银行存款
库存现金
（3）企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时：
三步走
第一步：确认主营业务收入
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
第二步：结转相关成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
第三步：确认应付职工薪酬
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用等
贷：应付职工薪酬
企业供职工无偿使用住房：
两步走
第一步：确认应付职工薪酬
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用等
贷：应付职工薪酬
第二步，支付租金
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款