退货红字申请单，谁开，抵扣跟未抵扣做法有什么不一样，外账，医药公司

王雁鸣老师 解答

2016-09-08 18:34

您好，退货红字申请单，双方都可以开，未抵扣的可以直接拿回发票作废重开，抵扣的只能开申请单进行退货。请参考下面说明。
 根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》国税发[2006]156号 第14条的规定： 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。  
   注意这里强调的是对应蓝字发票必须经过认证，由于已经超过90天不能再认证，所以，税务机关不能出具《开具红字增值税专用发票申请单》，你单位也不能再开负数发票，否则要按未按规定开具发票进行处理，此问题我们曾经专门请示过省局，省局答复就是这样的。  
   税务总局这么规定也是促使企业尽早认证进项票，避免在稽核系统中形成大量的滞留票。

王雁鸣老师 解答

2016-09-08 20:41

您好，谢谢，如有问题尽管提问。