老师你好，请问一下，企业所得税汇算清缴时，调增应纳税所得额后，其应纳税所得额与财务会计报表或者总账上显示的利润分配-未分配利润不一致，相差几十万元，在账务上需不需要做会计分录使其利润分配-未分配利润与会算清缴时的应纳税额一致啊？

Sunny红 追问

2020-11-26 09:26

那今后也就一直存在这样的差异了吗

陈诗晗老师 解答

2020-11-26 09:27

是的，计税和会计口径 有差异，这是双方确认收入和费用标准有差异导致的

Sunny红 追问

2020-11-26 09:29

还想问一下，如果平时在没到发票时做了管理费用，后期也一直到汇算清缴时也没有收到发票，在做汇算清缴时也没有调增此笔费用，那最终会是什么结果，如果税务不查账的话，如果税务查到账，是只对其调增和缴纳税款和罚款，对会计人员有什么影响吗？

陈诗晗老师 解答

2020-11-26 09:30

多交税，这部分管理费用就不可扣除，要交所得税的。
你不调，那你企业会被罚款，会计人员连带责任

Sunny红 追问

2020-11-26 09:33

好的，谢谢老师指点，明白了

陈诗晗老师 解答

2020-11-26 09:36

不客气，祝你工作愉快。