老师好，我想咨询一下，我刚接手了一个服装加工企业，我发现他们每个月入账的进项税额和认证的进项税额不一致，这个是不是必须要保持一致？因为我认证十月专票的时候，发现有一张认证不通过，税号错了，但是他已经在9月做过帐了，这个该如何调整？

老师好，我想咨询一下，我刚接手了一个服装加工企业，我发现他们每个月入账的进项税额和认证的进项税额不一致，这个是不是必须要保持一致？因为我认证十月专票的时候，发现有一张认证不通过，税号错了，但是他已经在9月做过帐了，这个该如何调整？

答： 您好，把9月的账在10月做红字。 入账的进项，如果入到进项税科目中，应当保持一致。

我想向一下，进项税额哪些不可抵扣，我看总账做的进项税好几笔都不抵扣的，我在蔬菜加工企业

答： 你好   一、不得抵扣情形 （一）业务不该抵 按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1．用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 2．非正常损失所对应的进项。具体包括： （1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 3．特殊政策规定不得抵扣的进项税： （1）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 （二）凭证不合规 取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （三）资格不具备 有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： （1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 （2）应当办理一般纳税人登记资格而未办理的。 二、进项税额不能抵扣的项目 1、根据《中 华人 民共 和国 增值 税暂 行条例》(国务院令第538号)第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　 (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;　　 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;　　 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;　　 (四)国务院规定的其他项目。　　 2、根据《财 政部 国 家税 务总 局关 于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔20 16〕36号) 文v件附件一《营业 税改征增 值税试点实 施办 法》规定：第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。　　 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。　　 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。　　 (四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务　　 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。　　 (六)购进的旅、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　 (七)财 政部和国 家税 务总 局规 定的其他情形。　　 本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我单位是粮食加工企业 ，我对国税2017年37号公告的内容没有理解，直接从农业生产者收购的粮食进行深加工可以抵扣的进项税额适用的税率到底是11%还是13%？

答： 你好！是按13%的，只是分成11%+2%抵扣