- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2016-09-12 14:48
我们是土建,不是开发商
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你好,一般不确认收入,如果是房地产企业的预收款,会按一定的比例预交增值税
2016-09-12 14:42:27
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收到货款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
预收账款——XX公司
2019-05-03 15:24:15
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根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十四条规定,条例第十二条所称收讫营业收入款项,是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天,为书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税行为完成的当天。如果贵单位收了学生的学费,账务处理为预收账款,未发生应税行为取得的预收款时没有纳税义务,而如果贵单位在应税行为发生后原预收款时发生了营业税纳税义务,按规定缴纳营业税。另根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十四条规定,纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 政策依据: 《营业税暂行条例》 第十二条 营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的,从其规定。 《营业税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十二条所称收讫营业收入款项,是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天,为书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税行为完成的当天。
2017-05-26 17:23:08
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收到款项时
借:银行存款
贷:预收账款
应交税费-待转销项税额 (一般计税方式)
应交税费-简易计税 (简易计税方式)
预交税款时
借:应交税费-预交增值税 (一般计税方式)
应交税费-简易计税 (简易计税方式)
贷:银行存款
2018-12-29 11:26:45
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你好!需要有三方协议通过其他应付款科目核算
2020-03-12 14:21:31
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