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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2016-09-14 21:59

你好，老师，这道题我的做法是这样的，本期应纳增值税额51万元
【销售额未分别核算：600×17%-51=51万元】,但是有另一种做法，本期应纳增值税额：20.4万元
【销售额分别核算：600×40%×17%-(51-51×60%)=20.4万元】
相比之下，可以节约公司成本，但我不知道这是怎么计算的，请老师指点一下

王雁鸣老师 解答

2016-09-14 21:21

您好，您的问题是什么呢？

王雁鸣老师 解答

2016-09-14 22:19

您好，我的理解是这样的：
        第一种算法是指当月全部生产的是民用产品，全部作为民用产品销售的。则本期应纳增值税额51万元。
        第二种算法是指当月有60%的军工产品，销售是免税的，40%的民用产品是需要交增值税的。则本期应纳增值税额：20.4万元。
        请参考下面军工企业的免税政策。
        1、军队系统各单位生产、销售、供应的应税货物应当按规定收增值税。但为部队生产的武器及其零配件、弹药、军训器材、部队装备（指人被装、军械装备、马装具，下同），免增值税。军需工厂、物资供销单位生产、销售、调拨给公安系统和国家安全系统的民警服装，免征增值税；对外销售的，按规定征收增值税。供军内使用的应与对外销售的分开核算，否则，按对外销售征税。
   2.军需工厂之间为生产军品而互相协作的产品免征增值税。
   3.军队系统各单位从事加工、修理修配武器及其零配件、弹药、军训器材、部队装备的业务收入，免征增值税。

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您好，您的问题是什么呢？
2016-09-14 21:21:48
留底的税额不用在附表二填列的，他直接体现在主表的上期留底税额中
2018-08-14 09:16:29
你好，是的，本月不需要交增值税，本月留抵250261.42增值税，增值税报表中上期留抵税额就是可以在以后月份直接抵扣的增值税。
2019-09-29 17:05:22
你好  你还得减去 留抵进项税的   来计算应交增值税的     
2020-11-11 15:38:53
您好，这个题目给的条件不完整，应该加一个条件，军工产品销售额占60%，民用产品销售额占40%。并且是分别核算的。那么乘以40%和60%就对了。
2017-11-28 20:00:54
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