老师， 截至2019年所得税亏损1259万，2020当期会计利润总额38万，2021年当期会计利润1482万，2020报表期初未分配利润-1016万，盈余公积17万。请问： 1、2020、2021年度账务所得税分录编制及金额？ 2020年要是做递延所得税分录，如何编制？ 2、2021财务利润表中 净利润数据是多少 ？2021计提法定盈余公积基数是什么？（需要计算过程）

唐羽 追问

2020-12-05 22:11

2020年 可以不做递延所得税分录？2020不计提法定盈余公积金，待2021年再计提法定盈余公积金可以吗？

陈诗晗老师 解答

2020-12-05 22:20

不可以，你这个当年发生什么经济业务就是做什么帐的。

唐羽 追问

2020-12-05 22:27

2020未弥补亏损仍有余额，不用考虑所得税上交和计提盈余公积金吧？

陈诗晗老师 解答

2020-12-05 22:28

不用考虑啊，这个不考虑的。

唐羽 追问

2020-12-05 22:30

2020年，分录为何不用递延所得税前负债

陈诗晗老师 解答

2020-12-05 22:31

同学，你这个是递延所得税资产，哪里来的递延所得税负债

唐羽 追问

2020-12-05 22:40

还是不理解 本题中我如何判断 归属递延所得税资产 科目？
如果没有亏算原因，2020年必定是 贷方“递延所得税负债 ”，是吧？

陈诗晗老师 解答

2020-12-05 22:42

你这个是属于现在的这个亏损，后面可以抵扣是属于可抵扣差异，那么可抵扣差异形成的就是递延所得税资产。

唐羽 追问

2020-12-05 22:48

如果2021年 有高新收入符合15%，但2020年虽属高新企业收入比不属于享受15%，在2021年所得税汇算清缴如何使用选择15% 还是 25%所得税税率？

陈诗晗老师 解答

2020-12-05 22:51

你汇算的是2021年的，那么当年可以享受，就剩下15%啊。

唐羽 追问

2020-12-05 23:01

哪个时间节点 哪年转回 递延所得税资产 所得税费用科目余额～ 9.5+305.25？

陈诗晗老师 解答

2020-12-05 23:14

递延所得税的确认是根据未来可抵扣期间的这个税乘以你的这个可抵扣差异来确定它的金额。

唐羽 追问

2020-12-06 13:28

如上到2021年，递延所得税资产已累计314.75，在2021年转回冲销 还是2022年 汇算清缴2021年所得税时冲销凭证
即2021年末
 借 所得税费用
         贷 递延所得税资产 9.5+305.25
何时冲销如上编制的分录？

陈诗晗老师 解答

2020-12-06 13:30

你这里就是冲销的分录呀，你这个就是冲销之前的递延所得税资产呀。

唐羽 追问

2020-12-06 17:06

1、我写的分录是 您分析两个年度的分录汇总
2、我请教您的是 递延所得税资产科目在哪个会计年度 ？冲红
    即编制冲红分录 
    借方 递延所得税资产 314.75
            贷方  所得税费用  314.75

陈诗晗老师 解答

2020-12-06 17:13

2019年
借，递延所得税资产 1259*25%=314.75
贷，所得税费用1259*25%=314.75
2020年
借，所得税费用  38*25%=9.5
贷，递延所得税资产  9.5
2021年
借，所得税费用 305.25+65.25=370.5
贷，递延所得税资产 (1259-38)*25%=305.25
应交所得税 (-1259+38+1482)*25%=65.25

唐羽 追问

2020-12-06 17:18

是否，在2020年度 分录 应是 
借方 递延所得税资产
        贷方 所得税费用
还是您开始给的分录 借方 所得税费用 9.5  贷方 递延所得税资产 9.5？您给的分录不应是递延所得税计提时分录？

陈诗晗老师 解答

2020-12-06 17:25

同学。你20年你是要抵消递延所得税资产，你怎么会是你的分录 呢

唐羽 追问

2020-12-06 17:27

21年净利润1482-(1482-1259+38)*25%=1435.75
应是 21年净利润1482-(1482-1259+38)*25%=1416.75 ？

陈诗晗老师 解答

2020-12-06 17:29

1482-(1482-1259+38)*25% 用你的利润减交的所得税