若某劳务派遣公司，为A企业提供人力资源服务，收取服务费为60万元，其中50万元为人员工资，5万元为人员社保及福利，请问在差额征收的方式下该劳务派遣公司开具增值税专用发票和增值税普通发票增值税如何缴纳，若在全额开票的情况下是如何纳税的？

Kiki老师

职称： CMA,中级会计师

2020-12-06 21:35

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。

其中的差额扣除部分，是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，此部分费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

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