老师，补缴以前年度企业所得税和滞纳金的会计分录怎么做的？谢谢

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-12-08 17:32

你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

紫藤老师解答

2020-12-08 17:32

滞纳金的会计分录
借：以前年度损益调整
贷：银行存款

借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。

三子追问

2020-12-08 17:56

滞纳金也是计入以前年度损益调整？不计入营业外支出？

三子追问

2020-12-08 17:59

以前年度损益调整二级科目要写吗

紫藤老师解答

2020-12-08 18:28

滞纳金也是计入以前年度损益调整

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