现在发现2017年账上应交税费-应交城市维护建设税有余额未结清（贷方余额159.15），应该是往期账务处理问题，现在我该如何做分录才能冲平？

ソ尐様ル 追问

2020-12-08 20:46

应该是没有缴纳，多计提的，因为银行存款的余额可以对上

郭老师 解答

2020-12-08 20:49

借应交税费贷营业外收入

ソ尐様ル 追问

2020-12-08 20:50

为什么要计入营业外收入呢，应该是之前的财务多计提了，可以直接红字冲回吗

郭老师 解答

2020-12-08 20:52

你也可以借应交税费，借税金及附加附属。

郭老师 解答

2020-12-08 20:52

借应交税费借税金及附加负数。

ソ尐様ル 追问

2020-12-08 20:58

因为是2017年的账务，要涉及到以前年度损益调整吗，因为是多计提了营业税金，虚增了成本

郭老师 解答

2020-12-08 21:02

如果不修改，汇算清交的话，直接用税金及附加就可以啊。

ソ尐様ル 追问

2020-12-08 21:06

那就借营业税金及附加。贷应交税费，红字

郭老师 解答

2020-12-08 21:09

借应交税费借税金及附加负数。

ソ尐様ル 追问

2020-12-08 21:11

好的，谢谢

郭老师 解答

2020-12-08 21:16

不客气地，工作愉快。