老师好，社保明细分录怎么做？做五个社保险种的明细分录

小宝老师

职称：中级会计师,初级会计师

2020-12-09 16:46

你好
解答：社保和工资息息相关，我发你个全套的分录你可以研究下

一、计提工资的分录是：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
备注：计提工资是按“应发工资总额”计提。

二、计提社保费用/公积金，分录是：
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费

借：管理费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬——住房公积金
备注：计提社保/公积金，只计提公司承担的社保费用。
努力吧青年，期待你的好评
三、缴纳社保费/公积金/个税时，分录是：
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保
  借：营业外支出
贷：银行存款（或库存现金）

借：应付职工薪酬——住房公积金
借方：其他应收款——代扣个人公积金
贷：银行
借：应交税费-个税
贷银行

三、发放工资的分录是：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
其他应收款——代扣个人社保
其他应收款--代扣个人住房公积金
银行存款（或库存现金）

其他应收款——代扣个人社保/代扣个人住房公积金，是个人承担的全部社保费用。
应付职工薪酬——社保费是公司承担的全部社保/医保费用。

一、社保费，包括养老保险费、医疗保险费、工伤、生育、失业。
二、个人社保费，全部计入“其他应收款——代扣个人社保”科目核算。
三、公司承担的社保费，走”应付职工薪酬——社保费“科目过渡，过渡一下后，计入管理费用——社保费

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