请问企业交纳个人所得税分录是什么

爱可乐啊 追问

2020-12-09 20:55

发工资时是借：应付职工薪酬  贷：其他应收款 ——个人所得税 银行存款   那其他应收款——个人所得税科目呢，

郭老师 解答

2020-12-09 20:57

借应付职工薪酬贷其他应收款社保银行存款应交税费个税。

爱可乐啊 追问

2020-12-09 21:05

不好意思，没看明白老师写的，是不是这样处理呢：                                        发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
    贷： 其他应收款——个人社保
         库存现金／银行存款   
结转
借 ：其他应收款——个人社保
 
 贷：应交税费——应交个人所得税
                                                                                     
上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
    贷：银行存款
           

郭老师 解答

2020-12-09 21:08

计提借管理费用-工资/社保（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款

爱可乐啊 追问

2020-12-09 21:12

应交税费—个税 就是个人承担的那部份了

郭老师 解答

2020-12-09 21:16

你好是的，个税是个人承担的。