老师我们用的小企业会计准则，收到2019的银行手续费专用发票，没有以前年度损益调整，我该怎么做分录，谢谢！

铭铭老师 解答

2020-12-10 15:57

同学你好
不好意思，打错字了。是用利润分配-未分配利润科目。

chen慧 追问

2020-12-10 16:01

是借进项税额贷利润分配吗？二级科目用什么？麻烦老师了

铭铭老师 解答

2020-12-10 16:09

同学你好
你们公司是一般纳税人吗？手续费2019做账了吗？

chen慧 追问

2020-12-10 16:13

是一般纳税人，手续费2019年入账了

chen慧 追问

2020-12-10 16:13

发票是是个月才拿到的

铭铭老师 解答

2020-12-10 16:14

同学你好
借：应交税费-应交增值税-进项数额
    贷：利润分配-未分配利润

chen慧 追问

2020-12-10 16:26

老师我给发票认证了，是不是手续费也要减少，还缺缺一个分录是不是？

铭铭老师 解答

2020-12-10 16:31

同学你好
你只调整进项税的金额就可以。
举个例子：今年收到的手续费发票总金额是300元，其中进项税额是50元。刚才的分录金额就：借：应交税费-应交增值税-进项数额50
    贷：利润分配-未分配利润50，就可以了。其他不用做调整。

chen慧 追问

2020-12-10 16:32

好的，谢谢您！

铭铭老师 解答

2020-12-10 16:40

同学你好
不客气的，祝您工作愉快！