我们公司有部分发票是开具的差额征收，5%的征收率（人力资源-代收代付），销项申报增值税的时候，进项不能抵扣 比如说，我有120的进项，100的销项，月底结转的时候，应交税金-转出未交增值税是借方20，然后应该是没有未交增值税 但是实际操作的时候，100的销项里面有5是5%的简易计税法，不能进项抵扣，所以，实际缴纳的增值税就会有5 那我做账的时候，怎么才能在未交增值税里面体现这部分呢

月末结转增值税,借:应交税金-增值税-转出未交增税 贷: 应交税金-未交增值税 , 缴纳的时候冲销 应交税金-未交增值税 ,但是应交税金-增值税-转出未交增值税这个科目一直有余额怎么办

答： 你好，之前还需要做一笔结转分录 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 做了这笔结转分录，应交税金-增值税-转出未交增值税余额就是0的

月末结转增值税,借:应交税金-增值税-转出未交增税 贷: 应交税金-未交增值税 , 缴纳的时候冲销 应交税金-未交增值税 ,但是应交税金-增值税-转出未交增值税这个科目一直有余额怎么办

答： 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

税金计提缴纳结转的如下会计分录是否有问题，结转销项税，借:应交税金-应交增值税-销项税额 贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税。结转进项税额，借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷:应交税金-应交增值税-进项税额。如果销项大于进项需要缴纳税金，计提税金 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷:应交税金-应交增值税-未交增值税。缴纳时 借:应交税金-应交增值税-未交增值税，贷:银行存款。月末结转损益，借:本年利润 贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税。

答： 你好，未交增值税，这个是二级科目，然后最后一个分录不要做。