老师您好！ 5月4日，某企业将外购的变香料运往上海市南吴化工厂委托加工香水精，香水精的数量为1600，单价为40元，总金额为64000元。5月12日收回委托加工的香水精支付加工费和代垫辅料，加工费9000，香水精辅料1000。受托方上海市南吴化工厂无同类香水对外销售业务，收回的香水精本月全部用于继续加工化妆品。要求：5月12日，计算受委托方上海市南吴化工厂在店的消费税税额，并调制计算清单。

蓝天老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-12-18 19:34

晚上好！
由于此香水精在受托方无同类售价，因此需要按成本价计算消费税：（64000+9000+1000）/（1-15%）*15%=13058.82。由于消费税为价内税，所以需除以1-15%，而不是除以1+15%，注意与增值税计算区分。

格格巫追问

2020-12-18 20:05

不是应该除以1+15%，求出不含增值税的价钱吗？

蓝天老师解答

2020-12-18 20:28

不是的，是要转换成含消费税的金额，所以除以1-15%，算出的这个金额既是计算消费税的依据也是计算增值说的依据

精选问题

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