公司是做广告业务的，另外也附带有销售酒。前两天送了别人60000元的酒。这边想这个做成广告宣传费可以么？觉得应该比做成招待费要好些吧？

小白 追问

2020-12-21 10:31

这个比招待费做有什么好处呢？是不是可以税前扣除？我们500万的销售收入。是不是宣传费可以税前扣除15%（销售收入的）就是75万？但是招待费就不可以扣除这么多？

小白 追问

2020-12-21 10:35

还有 我这个可需要搞什么附件让领导签字？或者搞什么显示这个是广告宣传费，还是直接搞个简单的出库单就可以了？

郭老师 解答

2020-12-21 10:41

抵扣按照15%
当年抵扣不完以后还可以抵扣
你得做视同销售的

郭老师 解答

2020-12-21 10:42

用出库单就可以的

小白 追问

2020-12-21 10:51

做视同销售的流程是怎么做的老师？需要做无票收入申报么？

郭老师 解答

2020-12-21 10:58

借销售费用
贷库存商品
应交税费
需要

小白 追问

2020-12-21 11:06

这个视同销售是不是申报的时候需要填在哪里？

郭老师 解答

2020-12-21 11:13

13%货物一栏里面的
你们是一般纳税人的

小白 追问

2020-12-21 11:16

你说的是做无票收入申报的，在13%货物一栏未开具发票栏申报，对吧？我想说的是这种视同销售在年底企业所得税的时候可需要填什么表？

郭老师 解答

2020-12-21 12:17

你好
是的
不需要的
不做收入

小白 追问

2020-12-21 13:45

不是做无票申报么？那不就是有收入么？怎么不做收入的？账务处理是不是借：销售费用  贷：库存商品 应交税费-销项 这里账务处理不需要做收入也不需要结转成本，那申报的时候，所得税申报表的收入和财务报表不是对不上了么？

郭老师 解答

2020-12-21 14:03

只申报增值税不确认收入。

郭老师 解答

2020-12-21 14:03

和财务报表是对不上的。

小白 追问

2020-12-21 14:07

那对不上怎么搞呢？因为现在会有提示增值税收入和企业所得税财务报表数字有差额。

郭老师 解答

2020-12-21 14:36

自己写一个说明
视同销售所得税不做收入
但是需要交增值税
导致不一致

小白 追问

2020-12-21 14:49

所以这样说如果视同销售财务报表的收入和申报表的收入不一样也是正常的 ？那所得税申报表上面的收入填写的是申报增值税的合计收入还是和财务报表利润表（也就是会计账务处理的收入一样的呢？）

郭老师 解答

2020-12-21 14:54

是的
看利润表的营业收入的

小白 追问

2020-12-21 15:06

老师我上面问的问题，公司是做广告业务的（主要做路边的广告牌业务），另外经营范围也附带有销售酒的业务。前两天送了老板的朋友6万元的酒。这边不想做招待费，因为招待费的扣除比例有些低。想把这个做成广告宣传费可以么？这边可以的话，后面直接附一个简单的出库单的话，那出库单的抬头我就不可以写送人，那写什么比较好呢？写广告宣传酒还是什么？

郭老师 解答

2020-12-21 15:10

可以
为了宣传业务的
写宣传费

小白 追问

2020-12-21 15:14

老师 如果想这个广告宣传费视同销售的处理和财务报表保持一致的话。我会计账务处理这样写可以么？有的视同销售的账务处理。（无票收入申报）
借销售费用
贷主营业务收入
贷销项
借主营业务成本
贷库存商品

郭老师 解答

2020-12-21 15:18

你好
可以这么做的