有谁能解释一下视同销售收入确认收入的整个账务处理和申报表填列，还有所得税报表A105000表中有个视同销售填列匹配的问题，不是太明白

小白 追问

2020-12-21 18:32

我们是做路边广告牌的公司，另外也有销售酒的业务！外购的酒送人处理！原来买进的时候有进项税额的！现在送人需要视同销售处理么！申报要无票收入申报么？账务处理像上面的处理还是怎么搞？

陈诗晗老师 解答

2020-12-21 18:33

那你就是外购视同销售
你会计的处理是
借，销售费用
贷，库存商品
应交税费 视同销售
然后你在申报时，要将这视同销售的计税依据作为收入申报处理

小白 追问

2020-12-21 18:36

这样的话，这边会计财务报表收入和增值税申报的收入，在企业所得税申报的时候会显示不一致！

陈诗晗老师 解答

2020-12-21 19:11

这里有差异是正常的，你这是会计口径 和计税口径 差异

小白 追问

2020-12-21 20:20

如果这样账务处理，借，销售费用   贷，主营业务收入 应交税费 增值税 借，主营业务成本 贷，库存商品等  申报的时候视同销售做无票收入申报，这样不就可以保持一致了么？

陈诗晗老师 解答

2020-12-21 20:20

你这会计处理不是这样的啊，只有自产才这样处理的