物业公司收取丰巢柜租金，如何做分录？

Ljmm 追问

2020-12-21 17:55

公司是小规模，不用做应交税费（销项税额）了吗？

邹老师 解答

2020-12-21 17:56

你好，公司是小规模，那账务处理就是
借：银行存款等科目 ，贷：其他业务收入 ，  应交税费—应交增值税

Ljmm 追问

2020-12-21 18:29

小规模企业不是不交增值税吗？月销售额小于10万

邹老师 解答

2020-12-21 18:46

你好，如果是月销售额小于10万，免征增值税的分录是
借：银行存款等科目 ，贷：其他业务收入 ，  应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入

Ljmm 追问

2020-12-21 19:26

还是不太明白，小规模既然免交增值税为啥还要做应交税费的分录，不是应该为：借：银行存款  3600  贷：其它业务收入3600吗？金额3600

邹老师 解答

2020-12-21 19:36

你好，如果是月销售额小于10万，免征增值税的分录是
借：银行存款等科目 ，贷：其他业务收入 ，  应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入
（不明白的地方具体是哪里呢？）

Ljmm 追问

2020-12-21 19:45

不交增值税为什么还要做应交税费的分录？

邹老师 解答

2020-12-21 19:46

你好，是因为收入低于一定金额，免征增值税，做收入分录还是需要做价税分离处理，然后把减免的增值税结转到营业外收入核算

Ljmm 追问

2020-12-21 19:47

其它业务收入和营业外收入是一样的吗？只能二选一个吧？

邹老师 解答

2020-12-21 19:47

你好，你是指其它业务收入和营业外收入什么方面是不是一样呢？

Ljmm 追问

2020-12-21 19:51

以前老会计把免税的直接抵减了，并没有做营业外收入记入，也可以吗？

邹老师 解答

2020-12-21 19:54

你好，以前老会计把免税的直接抵减了（以前的会计所做的收入分录具体是什么呢？是没有做收入价税分离处理的意思？）

Ljmm 追问

2020-12-21 19:54

是我理解错了，现在明白了，你是把减税的做营业外收了。另想知道老会计直接把免增值税的进行减免，并没有做营业外记入。也可以吗。多谢老师

邹老师 解答

2020-12-21 19:55

你好，免征的增值税没有 计入营业外收入，这样是不可以的 

Ljmm 追问

2020-12-21 19:56

开出的发票是免税的，上面没有税额，可以不用再做营业外收入了吗

邹老师 解答

2020-12-21 19:57

你好，开出的发票是免税的，上面没有税额（能提供一下发票图片吗？）
是因为月度收入低于10万，季度低于30万免征增值税吗？

Ljmm 追问

2020-12-21 21:03

是的，今年是因为新冠疫情国家优惠，直接免税的。

Ljmm 追问

2020-12-21 21:06

这样的发票

邹老师 解答

2020-12-21 21:06

你好，因为新冠疫情国家优惠，直接免税的，那收入分录就是
借：银行存款等科目 ，贷：其他业务收入