老师，我是建筑企业的我现在收到一笔工程结算款150万，是不是也要结算成本，因为之前的材料费我都是放在工程施工-合同成本-材料费里，请问分录怎么做呢，

朴老师

职称：会计师

2020-12-24 16:21

工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工

小魔女追问

2020-12-24 16:31

老师这些真太不明白，我看了合同2020.6.31竣工结算款150万结算单签的日期是2020.7.3 现在收到150万我还要开发票，那我应该怎么做账呢

小魔女追问

2020-12-24 16:32

借：银行存款 1500000 贷：主营业务收入—工程结算收入 1376146.8 应交税费-应交增值税-进项税额 123853.2 结转工程施工：借：主营业务成本-工程结算成本 574596.6 贷：工程施工—合同成本-材料费 574596.6

朴老师解答

2020-12-24 16:39

这样做就可以的哦

小魔女追问

2020-12-24 16:42

老师这样子对不？然后工程施工余额是0 到时候点结账就可以了吧

朴老师解答

2020-12-24 16:42

对的，就是这样的哦

小魔女追问

2020-12-24 16:51

老师你换头像了吗，我一直都想找你，以后我想找你，怎么找呢。那我这个分录是对的是吗，收入150万。然后开发票这个月，同时结转工程施工，编这两个分录就可以了，然后系统点结账，

小魔女追问

2020-12-24 16:52

系统点结账，就结转到本年利润了吧，就知道亏损情况了是吧

朴老师解答

2020-12-24 16:55

对的，最终的亏损盈利就是看本年利润
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款

这个分录记自己收藏一下，我总结的