2020年欠的贷款利息年底需要计提吗如果计提汇算清缴前取得发票好说如果6月份取得发票调增后怎么做分录如果不计提汇算前取得发票做以前年度损益调整汇算后取得发票凭票进2021年费用吗

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-12-25 13:27

这个需要先计提，后面6月取得发票，你这个汇算清缴纳税调增，后母6月再去更正申报纳税调减这个，汇算后取得发票凭票进2021年费用不能，有风险这个，金额大话，税局发现是20年费用不会等21年税前扣除的     调增交税才做分录，
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润
货：应交税费一应交所得税
缴纳时：借：应交税费一应交所得税
货：银存
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

微笑追问

2020-12-25 14:25

年报申报后可以改吗

maize老师解答

2020-12-25 14:31

可以，实际中是可以的，学员有反馈过这个，

精选问题

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