期末企业财务报表中的库存现金为什么不能过大？会有什么税务风险吗？为什么一般企业在3000-5000元之间？

吴月柳 解答

2016-09-28 11:04

根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，国家加强现金使用方面的限制和管理，主要是为了促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督。
企业超限额大量使用现金，一是不利于安全，二是成本太多。包括两方面，一是企业自身的经营成本，如安全保卫、人员增加、假币鉴定等费用会增大。二是大量使用现金，会增加银行货币发行的额度，增加国家发钞的成本。另外企业大量保存现金，还会给社会造成不安定的因素。
国务院规定中国人民银行是我国现金管理的主管部门。中国人民银行委托各开户银行对企业的库存现金进行管理。中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定，各开户单位的库存现金都要核定限额，库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。 虽然按照规定是不允许，但实际经营中没有人管这些事情的，再说这些关于现金、企业之间拆借资金等行为的规定都是计划经济时代的产物，现在基本没有什么实际效力了，最有代表性的《贷款条例》中关于企业之间不允许借贷资金的规定。

吴月柳 解答

2016-09-29 09:33

是的