老师，我们是刚成立的生产加工出口企业，银行上个收到一笔外汇730美元的定金，我们的软件支持外币按照当月1号汇率折算的人民币，这个月又收到270美元，也是按照当月1号折算的汇率，这个月把1000美元转成人民币，根据银行这比回单的汇率把人民币入到基本户，那美元户的汇率应该用哪个，也用这个当天的还是用当月1号的，差额做汇兑损益

明珠智讯-耿开智 追问

2020-12-29 18:58

比如当天汇率是8，那么基本户入8000，外币户出按照当月汇率7.8来出吗

江老师 解答

2020-12-29 19:00

借：银行存款——人民币户   8000
借：财务费用——汇兑损益   -200
贷：银行存款——外币户7800

明珠智讯-耿开智 追问

2020-12-29 19:05

老师，那软件自动结转的汇兑损益是银行的还是应收账款的

江老师 解答

2020-12-29 19:06

自动结转的损益的话，你也是需要看一下数据是否正确，错误的需要自己更正。这个凡是涉及到外币户的，都是会存在财务费用——汇兑损益的，就是需要期末进行调汇的。

明珠智讯-耿开智 追问

2020-12-29 19:08

老师，银行在结汇时做汇兑损益，那往来账款什么时候做结转

江老师 解答

2020-12-29 19:40

都是月末进行账务处理。

明珠智讯-耿开智 追问

2020-12-29 20:38

那像这种只是收到部分款项，也没开发票，应收月末这1000美金，汇兑损益怎么处理，比如汇率收到是按月初8的话

江老师 解答

2020-12-29 20:48

借：银行存款——外币户
贷：预收账款

明珠智讯-耿开智 追问

2020-12-29 20:49

这是入账时的分录，月末结转呢

江老师 解答

2020-12-29 20:53

这个是入账的分录，最后月末根据实际情况再做结转汇兑损益
借：银行存款——外币户
贷：财务费用——汇兑损益 
或者是：
借：财务费用——汇兑损益
贷：银行存款——外币户