老师，这个问题应该怎么回答

李木子老师

职称：中级会计师

2021-01-01 18:40

同学，你好。
做第一步分录：
借：债权投资-成本 100000
贷：银行存款 91889
债权投资-利息调整 8111

我们要确认利息
做分录为：
借：应收利息（面值*票面利率） 6000
债权投资--利息调整（差额） 1351.12
贷：投资收益（期初摊余成本*实际利率）91889*8%=7351.12

12月31日期末摊余成本=91889+7351.13-6000=93240.12

李木子老师解答

2021-01-01 18:49

同学，你好。不好意思，刚看清题目是半年付息。6.30日
应收利息：100000*6%/2=3000
投资收益：91889*8%/2=3675.56
利息调整贷差摊销：3675.56-3000=675.56
摊余成本：91889+675.56=92564.56
12.31日
应收利息：100000*6%/2=3000
投资收益：92564.56*8%/2=3702.58
利息调整贷差摊销：3702.58-3000=702.58
摊余成本:92564.56+702.58=93267.14

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