老师好！我公司是小规模监理公司，主营业务是技术咨询服务类。从2020年8月份到12月份在月底都没有做城建税附加税的计提，第三季度的账已出报表，那么请问一下: 1、附加税如何补做分录？ 2、社保个人承担部分也由公司承担，也未计提，如何处理？ 3、主营业务成本如何计算？ 4、工会经费、职工教育经费、职工福利费是否可以补计提？

小林老师 解答

2021-01-05 07:55

您好，2若想企业所得税前扣除个人社保，增加工资薪金金额。借成本或费用，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷其他应付款～个人社保

小林老师 解答

2021-01-05 07:55

您好，3与收入直接相关支出计入成本

小林老师 解答

2021-01-05 07:56

您好，4若未实际发生，不可以补计提

张璟烨 追问

2021-01-05 08:05

社保个人承担部分也由公司承担，如何做分录？

小林老师 解答

2021-01-05 08:07

您好。借成本或费用，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷其他应付款～个人社保

张璟烨 追问

2021-01-05 08:09

第3点提问有误，主营业务成本月底结转如何计算？比如10月开票10000万，月底结转成本多少？

小林老师 解答

2021-01-05 08:15

您好，是按照权责发生制确认收入对应成本。根据预算或对应的支出计入成本。