老师 你好 公司挂靠给A企业和B企业做工程 ，我们付挂靠费给A企业，我们开票给A企业.A企业打款给我们，但现在B企业拿房子抵工程款了，房子在老板名下，没有经过A企业（A企业知道这件事），现在老板想让A企业签个合同 我们开票给A企业，用来抵房子的税款，但A企业不愿意……我们可以让A企业签个合同我们开票给A企业吗？或者我们有什么合理的办法可以抵扣房子这一块的税费吗？

宝贝 追问

2021-01-05 12:35

老师  甲方和乙方签有工程货物采购及安装合同，我们老板作为乙方的代理人负责一切事项，甲方工程款给乙方，乙方开票给甲方，然后乙方扣除挂靠费后把剩余的工程款打给我们老板私人账户，我们老板以公司名义开票给乙方，这样操作有没有什么风险？这个账务怎么处理？

朴老师 解答

2021-01-05 12:38

没事，这个是可以的，是公司之间的合同和交易

宝贝 追问

2021-01-06 08:48

老师  这个账务怎么处理？

朴老师 解答

2021-01-06 08:49

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款

宝贝 追问

2021-01-06 09:15

好的  谢谢老师

朴老师 解答

2021-01-06 09:22

满意请给五星好评，谢谢