老师，建筑施工企业，有一个项目，是A挂靠我们的司干的，2016年开始干，2016年在（挂靠人自己做）项目部做账，确认了700万收入和相应的成本，而我们单位（被挂靠方）没做账。2017年开始做账了，但是没有把2016项目部的账入进来，直接从2017年开始做的，现在工程结算了，我刚刚接手这个单位两个月，发现了这个问题，不会处理了。老师，我应该怎么做？我是需要在2020年补确认2016年的收入和成本？还是我需要在2020年调整以前年度损益？

心灵美的手套 追问

2021-01-05 19:47

结算价包含在这700万，发票开在2016年，成本也在2016，税款也在2016年交完了

向旬老师 解答

2021-01-05 19:57

你好，个人建议可以直接在本年确认收入即可

向旬老师 解答

2021-01-05 19:58

因为你的增值税纳税义务已经履行，就是完工百分比测算的的收入企业所得税没有履行，但是这个是根据企业确认进度计算，可以就在本年确认

心灵美的手套 追问

2021-01-05 20:20

老师，我懂了，可是这几年他们家换了好几个会计，我看有一个会计在2019年末做了两笔分录，借：其他应收款-挂靠我们家的那个小公司  贷：以前年度损益调整 金额是700万的不含税收入，  第二笔分录是：借：以前年度损益调整  贷其他应收款-挂靠我们家的那个小公司，金额是还是700万不含税收入的金额，（这个数应该是成本数，做到利润为0）她这么做是为什么？对吗？

心灵美的手套 追问

2021-01-05 21:37

老师，她是发这个问题在2019年进行账务处理了是吗？她这样处理对吗？

向旬老师 解答

2021-01-05 21:40

你好，她这笔调整只是对主营业务收入、主营业务成本进行了调整，但是对于应该入账的工程施工科目未进行调整，需要在2020年本年补录。至于她做到0是可以的，因为有可能合同初期，不一定确定该工程有利润