送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2016-10-05 22:58

公司基本以挂靠业务为主。1.工程发票开具后,工程款不能保证当月回笼,这时成本如何结转?
                                          2.工程款到账后,挂靠人不能及时提供发票,只能给其支付部分工程款,待发票提供  完整                   后结算余款,此时成本如何结转?
                                         3.挂靠人材料提供的专票,劳务、运费、租赁都是普票,请问成本结转分录?
谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2016-10-03 18:02

您好,
1、对建筑企业挂靠的材料购进,如果是开具的被挂靠企业抬头的发票,就应该视同企业自身购进处理,否则,做为代收代付处理。
2、对于挂靠取得材料时要求签订材料采购合同,企业应该找相关专业人员参与拟定合同,以规避合同风险。比如有的企业就有法务部什么的,有相关法律顾问,或者律师对合同进行把关,以规避风险。

王雁鸣老师 解答

2016-10-06 09:21

您好,
1.工程发票开具后,工程款不能保证当月回笼,这时成本可以暂估结转。
2.工程款到账后,挂靠人不能及时提供发票,只能给其支付部分工程款,待发票提供 完整 后结算余款,此时成本一样可以暂估结转。
3.挂靠人材料提供的专票,劳务、运费、租赁都是普票,成本结转分录
收到材料发票时
借:工程施工-间接费用-材料费
       应交税费-应交增值税-进项税额
贷:现金或者银行存款
收到劳务、运费、租赁发票时
借:工程施工-间接费用-劳务费
       工程施工-间接费用-运费
      工程施工-间接费用-租赁费
贷:现金或者银行存款
结转时:
借:营业成本-工程成本
贷:工程施工-间接费用-材料费
       工程施工-间接费用-劳务费
       工程施工-间接费用-运费
      工程施工-间接费用-租赁费

上传图片  
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...