甲公司连续五年税前补亏后2016年初“利润分配---未分配利润”账户借方余额为60万元，2016年12月1日“本年利润”账户贷方余额70万。2016年12月该公司损益类账户结账之前余额如下： 主营业务收入 贷方 400000 营业外收入 贷方 150000 主营业务成本 借方 100000 管理费用 借方 25000 财务费用 借方 2000 销售费用 借方 3000 资产减值损失 借方 10000 公允价值变动损益 贷方 2000 投资收益 借方 12000 【要求】： （1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2016年12月的利润总额； （2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%； （3）将当年实现的净利润结转至“利润分配---未分配利润”账户； （4）计算应提的法定盈余公积金，并编制相应的会计分录； （5）计算2016年末的未分配利润。

暖暖老师 解答

2021-01-06 14:39

借本年利润152000
贷主营业务成本100000
管理费用25000
财务费用2000
销售费用3000
资产减值损失10000
投资收益12000

暖暖老师 解答

2021-01-06 14:39

12月份利润总额的计算过程是
552000-152000=400000

暖暖老师 解答

2021-01-06 14:40

2.所得税费用是400000*25%=100000
借所得税费用100000
带应交税费应交所得税100000

暖暖老师 解答

2021-01-06 14:40

借本年利润100000
贷所得税费用100000

暖暖老师 解答

2021-01-06 14:41

3.借本年利润300000
贷利润分配—未分配利润300000

暖暖老师 解答

2021-01-06 14:42

4借利润分配—提取法定盈余100000
贷盈余公积—法定盈余公积100000

无奈的冬天 追问

2021-01-06 14:50

题头的70万是不是不能再弥补亏损了

暖暖老师 解答

2021-01-06 14:57

是的，超过五年就不可以了

无奈的冬天 追问

2021-01-06 14:59

总的未分配利润是要用300 000+70万

暖暖老师 解答

2021-01-06 15:01

我结转的是本月额的，计提盈余公积就是合计

无奈的冬天 追问

2021-01-06 15:12

那题头的70万不用放入未分配利润中吗，那要怎么处理

暖暖老师 解答

2021-01-06 15:13

放了，计提我的基数是100万