您好，老师，小规模自开专票是不是都需要缴纳税款，我12月份开了一张专票含税538，借：银行存款 538，贷主营业务收入532.67 应交税费-销项5.33 减免税款借：应交税费-销项5.33 贷：营业外收入-政府补助 5.33. 但是我这边都已经报完税了，能不能在21年1月份调账，老师应该怎么调账，分录怎么做。

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-01-08 11:45

一、小规模自行开具专票都需要缴纳税款。不是减免税范围。你报完税了，需要到税务大厅进行更正申报，否则超过2020年1月20日，会有欠缴税款的每日万分之五的滞纳金。
二、税务专管员也会让企业进行更正申报，不如自己现在就去税务大厅进行更正申报。如果是专管员找来了，就是认罚了。就是会补交滞纳金了。

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