老师，是不是今年新的税法中建筑厂房用的材料可以抵进项税额啊

静 追问

2016-10-08 14:36

老师，能帮我解释一下吗？自己看不太明白， 纳税人购进的货物和服务，当期没有直接用于在建工程（例如计入原材料、工程物资等科目），之后又用于不动产在建工程。如果购进时全额抵扣过，转用于允许抵扣的不动产项目时，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中转出，计入“待抵扣进项税额”科目，并于转用的当月起第 13 个月从销项税额中抵扣。

宋生老师 解答

2016-10-08 13:42

您好！是可以了。

宋生老师 解答

2016-10-08 14:04

按照财税36号等文件规定纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50%的，其进项税额依照本办法有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。

上述分 2 年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

上述购进货物和设计服务、建筑服务，应该在购进的当月开始抵扣，即当月抵扣其60%进项税额，第13个月抵扣剩余40%的进项税额。

纳税人购进的货物和服务，当期没有直接用于在建工程（例如计入原材料、工程物资等科目），之后又用于不动产在建工程。如果购进时全额抵扣过，转用于允许抵扣的不动产项目时，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中转出，计入“待抵扣进项税额”科目，并于转用的当月起第 13 个月从销项税额中抵扣。

宋生老师 解答

2016-10-09 08:10

您好！就是要分2次抵扣，如果你第一次全额抵扣了，那就要把其中40%做进项转出。留待下一年抵扣。