是外账，公司是一般纳税人企业，出售了一辆使用过的车辆，原值340170.96元，已提折旧60592.95元，出售开具增值税专用发票含税价200000元，请问老师账务处理怎么做？增值税报表怎么填写？

罗老师 解答

2016-10-09 17:42

1.转入固定资产清理：借 固定资产清理 340170.96-60592.95 累计折旧 60592.95 贷 固定资产 340170.96
2.销售收款 借 银行存款 200000 贷 固定资产清理 200000/1.17 贷 应交税费-应交增值税（销项税）200000/1.17 *0.17
3.结转固定资产清理  借 固定资产清理   340170.96-60592.95-200000/1.17  贷 营业外支出

罗老师 解答

2016-10-10 11:48

第三步的分录写反了，应该是  借 营业外支出  贷 固定资产清理  固定资产清理 340170.96-60592.95-200000/1.17