送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2016-10-10 17:17

小规模有限责任公司,年底时对股东分红,1、是否一定要提取法定盈余公积及法定公益金?    2、提取后剩余利润的按出资比率对股东发放,其中:股东中有一个为法人单位,其余为自然人,请问老师:会计分录应如何做?    我们公司和股东都需要交哪些税,税率是多少?

王雁鸣老师 解答

2016-10-10 17:07

您好,
投资单位和被投资单位企业所得税税率一致的话,被投资单位如果是在企业所得税税后分配的,投资单位就不需要再交纳企业所得税。

王雁鸣老师 解答

2016-10-10 17:26

您好,1、是否计提法定盈余公积金及法定公益金,要看公司章程规定,按公司章程处理即可,一般法定盈余公积金是要提的,法定公益金可提可不提。
2、分红分录,
根据股东会决议
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-应付普通股股利
分红时
借:利润分配-应付普通股股利
贷:银行存款(企业股东,个人股东扣税后)
      应交税费-应交个人所得税 (个人股东)

  法人股东不需要交税,自然人股东个税税率为20%

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相关问题讨论
您好, 投资单位和被投资单位企业所得税税率一致的话,被投资单位如果是在企业所得税税后分配的,投资单位就不需要再交纳企业所得税。
2016-10-10 17:07:14
你好,是的,这两种征收方式就是这样分别计算的
2017-07-17 11:32:37
你好,企业所得税=应纳税所得额 * 税率 应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
2022-03-02 16:59:15
您好,成本费用多一些,利润少就可以少交所得税,这个看企业的实际情况进行筹划。
2020-07-30 11:40:35
你好!高新企业企业是15%。小微企业10%,一般企业25%。
2018-06-29 15:55:13
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