房地产公司未完工年度汇算清缴，未完工特定业务计算调增了未完工产品预计毛利额，调减了税金附加税土地增值税，这季度预缴加上了预计毛利额，汇缴时又调增预计毛利额？这同一年相当于季度毛利额25%，年汇缴时调增预计毛利额25%？是这个意思么

林杰老师

职称：中级会计师

2021-01-18 11:04

您好！预缴时按照加上毛利额计算的预缴增值税这是在预缴时的处理。在汇算清缴时，加上毛利额，同时要减去附加税和土地增值税（这是由于发生这两个预缴税款时是计入的预缴税款科目，没有计入当期损益，所以汇算清缴时可以调减）。汇算清缴是将以前的预缴数据进行一个汇总申报，不是同一年里毛利额的重复计算。

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