老师好！请问小规模购买了金税盘和交了服务费费用总共是488元，在2019年11月份我把448元全部做抵减增值税了，但最近才知道，其中288元不能抵减增值税，因为小规模公司也没有一个季度超过30万，也没有开专票，这个448元，还在应交税费挂着-448元，我2020年12月份要怎么调这个账，分录怎么写，请老师指导，谢谢！

老师好！请问小规模购买了金税盘和交了服务费费用总共是488元，在2019年11月份我把448元全部做抵减增值税了，但最近才知道，其中288元不能抵减增值税，因为小规模公司也没有一个季度超过30万，也没有开专票，这个448元，还在应交税费挂着-448元，我2020年12月份要怎么调这个账，分录怎么写，请老师指导，谢谢！

答： 借管理费用贷应交税费288

购买金税盘 借：管理费用 贷：现金抵减增值税税额 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用支付技术服务费账务处理支付服务费时 借：管理费用 贷：现金抵减增值税税额 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用就是关于金税盘抵扣的事，我们目前是小规模，然后税盘对方开的是专票，服务费开的是普票，我都可以抵减嘛？

答： 可以全额抵扣，小规模只做应交税费-应交增值税就可以，没那个三级科目。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模纳税人开增值税专票，本月要交增值税，月末税金这样结转对吗？借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税

答： 您好！不用，不用结转，直接下个月缴纳就好了