我公司为关联企业提供研发服务，研发成本（人员人工、材料、折旧等）全年一次性与关联企业结算，我方提供研发服务发票，对方享受研发费用加计扣除。成本价结算。请教老师，这样是否合规？

锦鲤 追问

2021-01-22 13:12

那应该如何结算比较合适？

明烨老师 解答

2021-01-22 13:13

您好：
按照独交易原则进行定价即可，即与非关联方合作时的交易定价，或者市场上类似服务的价格

锦鲤 追问

2021-01-22 13:17

关联企业之间的委托研发也是按照发生额的80%加价扣除吗？

明烨老师 解答

2021-01-22 13:17

您好：
是的，您的理解正确。

锦鲤 追问

2021-01-22 13:27

如果研发支出按成本结算，再单独收一笔服务费，这样可否呢？

明烨老师 解答

2021-01-22 13:28

您好：
也可以，但注意签订补充合同协议。

锦鲤 追问

2021-01-22 14:19

独立交易原则进行定价，这个应该如何界定呢？ 我公司未向非关联企业提供过同类服务！

明烨老师 解答

2021-01-22 14:21

您好：
您可以看看市面上有无类似的服务，如果没有，按照成本加成进行定价也可以，就是被委托方成本的基础上添加合理的利润即可。

锦鲤 追问

2021-01-22 14:44

委托方享受加计扣除现在还需要登记备案吗？是哪方备案呢？

明烨老师 解答

2021-01-22 14:45

您好：
一般就是合同备案，应各地备案程序不同，您可以咨询当地科技部门进行咨询。

锦鲤 追问

2021-01-22 15:45

委托方是按照我提供的研发明细进行加计扣除吗？研发支出的相关发票都是我公司的抬头。

明烨老师 解答

2021-01-22 15:50

您好：
委托方按照发票进行进行入账并扣除，您提供的是成本资料，作为关联方进行委托研发的备查资料。

锦鲤 追问

2021-01-22 15:55

委托方按照发票进行进行入账并扣除，是指我公司开的发票吗？
比如：研发总支出100万（人工。材料。折旧等）我公司开具一张100万技术开发相关发票给对方，对方直接按照这100万加计扣除？

明烨老师 解答

2021-01-22 15:57

您好：
委托研发的，按照相关费用的80%进行加计扣除。

锦鲤 追问

2021-01-22 16:04

委托方按照发票进行进行入账并扣除，是指我公司开的发票吗？
比如：研发总支出100万（人工。材料。折旧等）我公司开具一张100万技术开发相关发票给对方，对方直接按照这100*80%加计扣除？ 
是这样吗？

明烨老师 解答

2021-01-23 09:00

您好：
是的，您的理解正确。