老师您好外贸企业账务账务处理流程详细说明？

朴老师

职称：会计师

2021-01-27 14:17

一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
       贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
       贷：应收出口退税（消费税）

Lili 追问

2021-01-27 14:32

老师你这边有详细文件吗？比如外贸公司成本、费用、折旧方面的一些账务处理及流程。

朴老师解答

2021-01-27 14:39

费用折旧等和内销的公司是一样的

Lili 追问

2021-01-27 14:57

老师我想具体看一下文件，我以哪个文件为准，外贸企业算成本时哪些可以入成本，我们采购直接销售。

朴老师解答

2021-01-27 15:04

同学你好
这个没有文件

成本就是你采购的商品销售之后结转的成本

Lili 追问

2021-01-27 15:07

老师您好比如一些海运费，国内运费，都是跟这笔收入有关系的也不算成本吗？

朴老师解答

2021-01-27 15:14

看是你们承担的还是对方自己承担的

Lili 追问

2021-01-27 15:34

老师您好，海运费是客户承担，国内运费是我公司承担的，如何记账？如果算费用最终影不影响利润？

朴老师解答

2021-01-27 15:39

国内运费你们计入销售费用就行了

Lili 追问

2021-01-27 15:42

老师您好国内国外运输老板非让记成本里？这样合理吗？有没有相关文件让他看看？

朴老师解答

2021-01-27 15:45

你们垫付日后客户付款给你们的情况，海运费发票应该开给客户。
分录，借：其他应收款-垫付XX公司运费贷：银行存款

朴老师解答

2021-01-27 15:45

文件是没有的哦，不好意思

Lili 追问

2021-01-27 15:59

是这样的海运费是老外承担，跟货款一起打公司账，但我们付海运公司运费时海运公司给我们公司开的发票？如果把这些费用都放在成本里如何写分录？

朴老师解答

2021-01-27 16:01

客户承担部分要开给客户的
承运方开给客户

Lili 追问

2021-01-27 16:45

老师如果开给我们公司怎么做账呢每次每次都开的是我们公司的。如果把这些费用都放在成本里如何写分录？

朴老师解答

2021-01-27 16:52

你们不做，只做代收代付

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