老师您好，我们是外贸公司，采购货直接发国外，报关单是C&F价，报关单金额+运费都是国外承担，一次汇入，我们负责代付给代理运费公司，代理运输公司开的是我们公司的发票。我们做成本、收入、结转成本、海运费应该如何做账？

朴老师

职称：会计师

2021-01-29 11:37

同学你好

一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
       贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
       贷：应收出口退税（消费税）

Lili 追问

2021-01-29 11:48

老师您好，我这样做合理吗？借主营业务成本-商品主营业务成本-海运费贷银行存款借应收账款贷主营业务收入 ?

朴老师解答

2021-01-29 11:53

对的
是这样做分录的

Lili 追问

2021-01-29 13:00

老师您好我们以前都是进贷时借主营业务成本应交-进，贷应付账款收入时，借应收账款，贷主营业收入其他应付款-海运费，这里的海运费可以做成本吗？代理公司开的是我们公司发票，最终对利润有什么影响吗？

朴老师解答

2021-01-29 13:08

这个看你们是CIF还是FOB，运费是客户承担的就不能计入主营业务成本

Lili 追问

2021-01-29 13:28

成交方式是c&f,但运输发票开的是我们公司的。这最终有什么影响吗？

朴老师解答

2021-01-29 13:29

没事
你们可以不做
反正开的是普票

Lili 追问

2021-01-29 13:36

老师开的都是普票，那我们公司应该怎么做？老师如果放在成本，跟做到费用、收入都有什么区别呢？

朴老师解答

2021-01-29 13:41

这个运费你们做代收代付的就行了

Lili 追问

2021-01-29 13:47

老师如果放在成本，跟做到费用、收入都有什么区别呢？我们领导让放在成本里，我有点跟她说不通呢

朴老师解答

2021-01-29 13:49

计入成本或者费用都得调增呢

Lili 追问

2021-01-29 15:44

老师为什么呢？所有的老师回答口径都不一样。

朴老师解答

2021-01-29 15:47

这个就看你们是FOB还是CIF

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