老师，你好。小规模纳税人月末一定要结转损益类科目的吗，或者是说可转可不转

星期八 追问

2016-10-16 21:15

那比如说我这个季度取得的收入是6万，   那么我的会计分录是借：库存现金   61800   贷：主营业务收入60000   应交税费—应交增值税   1800        还是借：库存现金   61747.57   贷：主营业务收入60000   应交税费—应交增值税   1747.57

王雁鸣老师 解答

2016-10-16 20:51

您好，小规模纳税人月末不一定要结转损益类科目，可转可不转 。每月都转，叫账结法。可以年底结转一次，这就是所说的表结法。但是如果月底不转，年底一定要结转。

王雁鸣老师 解答

2016-10-16 21:08

您好，增值税内部明细科目不一定要结转，但是年底最好转一次。小规模取得的收入额都是含税的，但是在做账时，如果价款每个季度超过了9万元，就要价税分开核算。

王雁鸣老师 解答

2016-10-16 21:21

您好，如果这个季度取得的收入是6万，那分录是：
借：库存现金 60000 贷：主营业务收入60000 
因为季度销售额低于9万元的，是免征增值税的。