人力资源公司，小规模纳税人，税率3.怎样差额申报？谢谢

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2021-02-03 15:49

你好，人力资源差额申报税率是5%
1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税,则该项业务均填列在第5栏.

①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额).

②第2列服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额应为0.

③将本期产生的可以差额扣除的525000填入本期发生额,本期应扣除金额应为2、3列的合计额525000.

④本期实际扣除金额应为525000.本列≤第4列且本列≤第1列.

⑤第6列服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额.本列=第4列-第5列=0.2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》①将开具发票的(差额扣除前)不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏开具其他发票项下的3、4列.

②9b栏第9列合计销售额应为510000,9b栏第10列合计销项(应纳)税额为25500,9b栏合计价税合计为535500.

③第9b栏12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额应为可差额扣除的525000(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写).第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500.

3.由于选择按照5%征收率简易办法计税,则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣,不用填入增值税纳税申报表中.4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏一般项目本月数,21栏、24栏、32栏、34栏一般项目本月数均填列500.