老师：核定征收，计算所得税时：收入只是主营业务收入，还是要加营业外收入呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-10-17 19:40

老师：小规模，手工外账。例：银行收到不含税劳务费12000，借：银行存款12000 贷：主营业务收入12000 应交税费—应交增值税360，这个应交税费360借方对应还可写什么分录？是应收账款，还是库存现金呢？

邈嫣雨灵追问

2016-10-17 19:45

哦，如果含税：借：银行存款12000 贷：主营业务收入11650.49 应交税费—应交增值税349.51,计提附加后，月底将应交税费—应交增值税和附加都结转到营业外收入——减免税。对吗？

邹老师解答

2016-10-17 15:37

你好，主营业务收入+其他业务收入

邹老师解答

2016-10-17 19:42

你好，应当是应收账款或库存现金
外帐收取的都是含税的

邹老师解答

2016-10-17 19:46

你好，增值税减免了，附加税也不用计提了

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