送心意

王超老师

职称注册会计师,中级会计师

2021-02-12 20:32

你好
这个摊销是有时间的,比如说有10年的摊销,因此是会有暂时性差异的。
你未来是需要调整的,
你加计扣除是当年的,不会影响未来的

粒粒 追问

2021-02-12 20:35

没有啊,记入无形资产100,可以按照150摊销,那么摊销10年,会计上摊销每年是10,税法上摊销每年是15,那每年可以纳税调减5,这个10年都是每年调减5,哪里有什么暂时性差异?

王超老师 解答

2021-02-12 20:38

你好,你摊销是要结转到管理费用或者是研发费用等科目的。
100的无形资产,你每年是摊销15,那么未来是有135还没有摊销的,这个就是暂时性差异的
因为会计上只摊销10的,那个5是税务局给企业的优惠政策,因此会有暂时性差异的

粒粒 追问

2021-02-12 21:15

暂时性差异,不是说应交税费今年调增,以后就调减,叫做暂时性差异吗,但是这个没有啊

王超老师 解答

2021-02-12 21:31

你好,你先不考虑税务局的加计扣除,那么你每年是要摊销10 的,对吧

粒粒 追问

2021-02-12 21:32

是啊,不是每年税务局都调减5,调减 10年,并且以后不会调增

王超老师 解答

2021-02-12 21:33

你再考虑税务局的,有这个5,这个5是未来10年都会出现的,对吧

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