老师你好！小规模纳税 人乡村旅游公司，21年1月11日开具2020年第四季度餐饮部购买的活鸡发票16500元、粮油发票11700元，并支付了款，这是跨年发票吗、请问1月该怎么入账？

山村百合 追问

2021-02-15 19:45

没有暂估入帐，当时我问老板了，说没有了

bamboo老师 解答

2021-02-15 19:47

请问活鸡跟粮油都全部出售了么

山村百合 追问

2021-02-15 20:12

去年12月份全部都做了餐饮成本，这是补开的发票，当时老板说要不来发票了

bamboo老师 解答

2021-02-15 20:27

去年12月份全部都做了餐饮成本 请问当时分录怎么写的

山村百合 追问

2021-02-15 20:35

有发票做了餐饮成本，没有发票的没有做暂估，老板说要不来发票，1月份又突然把发票拿来报销了，所以这个账应该是2020年度的账，应做入主营业务成本中，公司是小企业会计准则，分录怎么做

bamboo老师 解答

2021-02-15 20:36

借：利润分配-未分配利润
贷：应付账款
借：应付账款
贷：银行存款

山村百合 追问

2021-02-15 20:36

有不有什么税收风险

bamboo老师 解答

2021-02-15 20:37

取得了发票 汇算清缴的时候可以企业所得税前扣除 没有税收风险

山村百合 追问

2021-02-15 20:39

这是一月份开的正规发票，下面附清单是去年的

bamboo老师 解答

2021-02-15 20:40

代开的发票清单也应该是对应发票开具日期

山村百合 追问

2021-02-15 20:42

这张发票能在哪一年所得税汇算清缴时扣除？

bamboo老师 解答

2021-02-15 20:43

实际业务是20年的 在21年填汇算清缴申报表的时候扣除

山村百合 追问

2021-02-15 20:45

也就是说，在21年1月至5月，汇算2020年度企业所得税汇算清缴时扣除吗？

bamboo老师 解答

2021-02-15 20:47

是的 汇算2020年度企业所得税汇算清缴时扣除

山村百合 追问

2021-02-15 20:50

哦，谢谢老师，汇算清缴的时候是不是调表不调账呀？因为账里面不包括这个成本

bamboo老师 解答

2021-02-15 20:52

您这个没有入账 现在要补入账 然后汇算清缴的时候调表不调账

山村百合 追问

2021-02-15 20:55

感谢老师，非常感谢！我还从来没有做过这种，具体还不会做

bamboo老师 解答

2021-02-15 20:55

不客气哈 您也可以看下学堂的汇算清缴课件