老师你好！请问这道题怎么做？详细做题步骤即分录。谢谢了！

李木子老师

职称：中级会计师

2021-02-22 13:42

同学，你好。可参考下，
(1)2019年： 2019年完工进度=1 540 000/(1 540 000 ＋3 960 000)×100%=28%
2019年确认的合同收入=5 800 000×28%＝1 624 000(元)
2019年确认的合同费用=(1 540 000 ＋3 960 000)×28%=1 540 000(元)
2019年确认的毛利=1 624 000-1 540 000=84 000(元)
借：工程施工——合同成本 1 540 000
贷：应付职工薪酬等 1 540 000
借：应收账款 1 740 000
贷：工程结算 1 740 000
借：银行存款 1 700 000
贷：应收账款 1 700 000
借：工程施工——合同毛利 84 000
        营业成本 1 540 000
贷：营业收入 1 624 000
2020年： 2020年完工进度=4 800 000/(4 800 000 ＋1 200 000)×100%=80%
2020年确认的合同收入=5 800 000×80%-1 624 000=3 016 000(元)
2020年确认的合同费用=(4 800 000 ＋1 200 000)×80%-1 540 000=3 260 000(元)
2020年确认的毛利=3 016 000-3 260 000=-244 000(元)
2020年确认的合同预计损失=(4 800 000 ＋1 200 000-5 800 000)×(1-80%) =40 000(元)
借：工程施工——合同成本 3 260 000
贷：应付职工薪酬等 3 260 000
借：应收账款 2960 000
贷：工程结算 2 960 000
借：银行存款 2 900 000
贷：应收账款 2 900 000
借：营业成本 3 260 000
贷：营业收入 3 016 000
         工程施工——合同毛利 244 000
借：资产减值损失——合同预计损失 40 000
贷：存货跌价准备 40 000
2021年： 2021年确认的合同收入=合同总金额-至目前止累计已确认的收入 =(5 800 000 ＋200 000)-(1 624 000 ＋3 016 000)=1 360 000(元) 2021年确认的合同费用=5 950 000-(1 540 000 3 260 000)=1 150 000(元)
2021年确认的毛利=1 360 000-1 150 000=210 000(元)
借：工程施工——合同成本 1150 000
贷：应付职工薪酬等 11 150 000
借：应收账款 1 300 000
贷：工程结算 1 300 000
借：银行存款 1 400 000
贷：应收账款 1 400 000
借：工程施工——合同毛利 210 000
       营业成本 1 150 000
贷：营业收入 1 360 000
2021年工程全部完工，应将原计提的合同损失准备相关余额冲减“营业成本”，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲：
借：存货跌价准备 40 000
贷：营业成本 40 000
借：工程结算 6 000 000
贷：工程施工 5950 000
     工程施工——毛利 50 000
说明：2019年：本年签订合同，合同总金额为5 800 000元，预计该工程2021年可完工，合同完工进度按照累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。本年完成总工程的28%，已结算合同价款1 740 000元；累计已发生成本1 540 000元，已确认毛利84 000元。
2020年：至本年年末为止完成总工程的80%，累计已结算合同价款4 700 000元，累计已发生成本4 800 000元，累计已确认毛利-160 000元。由于材料价格涨价等因素，据估计完工总成本大于预计合同完工总收入，本年计提了合同损失准备40 000元。
2021年：本年提前两个月全部完成了工程，客户同意支付奖励200 000元，累计已结算合同价款6 000 000元，累计已发生成本5 950 000元，累计已确认毛利50 000元，因工程已完工，冲回部分2020年计提的合同损失准备40 000元。

同学，你好。可参考下， (1)2019年： 2019年完工进度=1 540 000/(1 540 000 ＋3 960 000)×100%=28% 2019年确认的合同收入=5 800 000×28%＝1 624 000(元) 2019年确认的合同费用=(1 540 000 ＋3 960 000)×28%=1 540 000(元) 2019年确认的毛利=1 624 000-1 540 000=84 000(元) 借：工程施工——合同成本 1 540 000 贷：应付职工薪酬等 1 540 000 借：应收账款 1 740 000 贷：工程结算 1 740 000 借：银行存款 1 700 000 贷：应收账款 1 700 000 借：工程施工——合同毛利 84 000 营业成本 1 540 000 贷：营业收入 1 624 000 2020年： 2020年完工进度=4 800 000/(4 800 000 ＋1 200 000)×100%=80% 2020年确认的合同收入=5 800 000×80%-1 624 000=3 016 000(元) 2020年确认的合同费用=(4 800 000 ＋1 200 000)×80%-1 540 000=3 260 000(元) 2020年确认的毛利=3 016 000-3 260 000=-244 000(元) 2020年确认的合同预计损失=(4 800 000 ＋1 200 000-5 800 000)×(1-80%) =40 000(元) 借：工程施工——合同成本 3 260 000 贷：应付职工薪酬等 3 260 000 借：应收账款 2960 000 贷：工程结算 2 960 000 借：银行存款 2 900 000 贷：应收账款 2 900 000 借：营业成本 3 260 000 贷：营业收入 3 016 000 工程施工——合同毛利 244 000 借：资产减值损失——合同预计损失 40 000 贷：存货跌价准备 40 000 2021年： 2021年确认的合同收入=合同总金额-至目前止累计已确认的收入 =(5 800 000 ＋200 000)-(1 624 000 ＋3 016 000)=1 360 000(元) 2021年确认的合同费用=5 950 000-(1 540 000 3 260 000)=1 150 000(元) 2021年确认的毛利=1 360 000-1 150 000=210 000(元) 借：工程施工——合同成本 1150 000 贷：应付职工薪酬等 11 150 000 借：应收账款 1 300 000 贷：工程结算 1 300 000 借：银行存款 1 400 000 贷：应收账款 1 400 000 借：工程施工——合同毛利 210 000 营业成本 1 150 000 贷：营业收入 1 360 000 2021年工程全部完工，应将原计提的合同损失准备相关余额冲减“营业成本”，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲：借：存货跌价准备 40 000 贷：营业成本 40 000 借：工程结算 6 000 000 贷：工程施工 5950 000 工程施工——毛利 50 000 说明：2019年：本年签订合同，合同总金额为5 800 000元，预计该工程2021年可完工，合同完工进度按照累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。本年完成总工程的28%，已结算合同价款1 740 000元；累计已发生成本1 540 000元，已确认毛利84 000元。 2020年：至本年年末为止完成总工程的80%，累计已结算合同价款4 700 000元，累计已发生成本4 800 000元，累计已确认毛利-160 000元。由于材料价格涨价等因素，据估计完工总成本大于预计合同完工总收入，本年计提了合同损失准备40 000元。 2021年：本年提前两个月全部完成了工程，客户同意支付奖励200 000元，累计已结算合同价款6 000 000元，累计已发生成本5 950 000元，累计已确认毛利50 000元，因工程已完工，冲回部分2020年计提的合同损失准备40 000元。

2021-02-22 13:42:41

你好！①借：交易性金融资产-成本200 应收利息8 投资收益1，贷：银行存款209。②借：银行存款8，贷：应收利息8。③借：交易性金融资产-公允价值变动12，贷：公允价值变动损益12。④借：银行存款8，贷：投资收益8。⑤借：银行存款215，贷：交易性金融资产-成本200/公允价值变动12，投资收益3。供参考！

2019-11-19 11:39:18

你好先算组价=（成本*成本利润率加上数量部分的消费税）/（1-消费税税率）=（20*（1加上10%）加上800*2*0.5/10000）/（1-20%）=27.6 消费税=组价*20%加上数量部分消费税=27.6*20%加上800*2*0.5/10000=5.6

2020-05-03 20:33:41

借，应收帐款113 贷，其他业务收入100 应缴税费～增值税13 借，其他应付款1万贷，其他业务收入1万/1.13 应交税费～增值税1万/1.13×13% 借，银行存款1万➕11万/(1-30%)×30% 贷，应交税费～消费税11万/70%×30% 其他业务收入1万/1.13 应交税费～增值税1万/1.13×13% 借，应付职工薪酬11.3万贷，主营业务收入10万应交税费～增值税1.3万借，主营业务成本5万贷，库存商品5万借，应收帐款3万贷，主营业务收入3万/1.13 应交税费，增值税，3万/1.13×13% 借，主营业务成本1万贷，库存商品1万

2020-07-01 12:44:55

同学，你好如果不考虑实际工作的免税，增值税2785所得税1125

2020-07-28 23:45:51

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