我们公司是小规模纳税人，服务业，年销售额在200-300万，在2016年第一季度销售额50万，第二季度销售额290000元（全部为代开专票），请问第二季度季报时是否免征教育费附加、地方教育附加？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-10-20 10:27

财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
财税〔2016〕12号一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。以上文件只要是小规模纳税人，四个季度中，哪一个季度销售额小于30万，哪一个季度就可以免征教育费附加、地方教育附加，与其他季度销售额是否超过30万无关，销售额是否为代开的专票还是自开的普票也无关？？老师这样理解对吧？

邹老师解答

2016-10-20 10:20

你好，是的

邹老师解答

2016-10-20 10:29

你好，销售额是不含税的收入，与发票类型无关，每个季度单独计算适用

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