1甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（ ）元。不理解40000/1-10%是什么意思

灵馨 追问

2021-02-23 16:36

材料成本=40000×（1-10%）=36000（元）乙厂应代收代缴的消费税=（36000＋20000＋10000）÷（1-5%）×5%=3473.68（元）。这道题答案是专这样的，不理解第一步

立红老师 解答

2021-02-23 16:38

同学你好，材料成本=40000×（1-10%）=36000（元）——从农业生产者手中收购一批原木 属于购入免税农产品，可以按买价就是40000的10%计入进项税额抵扣，那么计入成本的金额 就是买价的90%，也就是40000*（1-10%）

灵馨 追问

2021-02-23 16:46

好的，理解了，谢谢