我想问下汇算清缴补缴税款后，利润报表里的净利润跟资产负债表里未分配利润年初减年末️差额，这个差额需要调整吗？怎么调整还是不需要调整？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-02-24 17:55

你好，汇算清缴补缴税款后，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合这个勾稽关系就不需要调整的

a473206493 追问

2021-02-24 18:03

以前年度损益调整这个科目好像没有了呢，我是直接未分配利润，银行存款这么做的，

邹老师解答

2021-02-24 18:55

你好，汇算清缴补缴税款，分录是
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整
汇算清缴补缴税款后，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合这个勾稽关系就不需要调整的