每月计提营业税金及附加时，计提的依据是应交增值税科目的本月发生额，还是应交增值税科目的余额?

王雁鸣老师 解答

2016-10-21 14:35

您好，是应交增值税科目的余额，更准确的说是本月应该交纳的增值税额。

王雁鸣老师 解答

2016-10-21 14:46

您好，6月和7月科目余额在借方，不用计提营业税金及附加，可以在9月一次计提本季度的营业税金及附加680.23*（7% 3% 2%）=81.63，这样做对的。